前言：上周五很多账户被冻结，想必大家都已知道。但具体情况如何，还有待官方发布相关信息。票友君只在此为大家提供一个上市公司旗下子公司因帮票据中介造贸易背景而引发的1亿缴税+移送司法机关案件！希望类似案件给予业内警醒！不要因为业务中的一个行政规范而处罚阶位的虚开专票罪！

10月14日，上市公司西部创业发布一则税务公告，要缴税1亿元！

2019 年 10 月 14日，公司全资子公司宁夏大古物流有限公司（以下简称“大古物流”）收到国家税务总局宁夏回族自治区税务局稽查局《税务处理决定书》 （宁税稽处﹝2019﹞33052 号），要求其子公司宁夏大古补交税款+罚金1亿元！

宁夏大古物流的违规：虚开专票用于票据业务

根据公告，宁夏大古被罚是因为虚开数额巨大的专票，而这些票被用于承兑汇票业务的贸易背景项！

（一）违法事实

2016 年 7-12月期间，大古物流在开展煤炭贸易过程中，共取得上游 38家企业开具的品名为“煤”的 3818份增值税专用发票，金额 378,246,829.04 元，申报抵扣增值税进项税额 64,301,956.31 元，价税合计 442,548,785.35 元。同期，大古物流向 20 家下游企业开具了品名为“煤”的增值税专用发票 219 份，金额 381,023,365.95 元，销项税额64,773,971.98 元，价税合计 445,797,337.94 元。经查实，

大古物流对上述煤炭的采购、销售及货物交割未形成实际控制，利用虚假银行承兑汇票虚收虚支往来款项，银行电汇资金大部分已证实形成回流。大古物流 2016 年接受上游 35家企业 3600 份增值税专用发票并向下游 20家企业开具 219份增值税专用发票的行为是虚开增值税专用发票行为（具体见后文）。

相关处罚：

1.补缴税款

大古物流取得的 3600 份增值税专用发票不得作为合法有 效 的 扣 税 凭 证 抵 扣 进 项 税 额 ， 应 转 出 进 项 税 额60,639,321.61 元，决定追缴大古物流增值税 60,639,321.61元、补缴城市维护建设税 4,244,752.51 元、补缴教育费附加 1,819,179.65 元、补缴地方教育附加 1,212,786.43 元。

2.加收滞纳金

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，对大古物流少缴增值税 60,639,321.61 元，城市维护建设税 4,244,752.51 元，除限期追缴外，按规定从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

3.移交司法机关。

以上1、2项合计，1.04亿！

宁夏大古物流到底是怎么和票据业务联系的？

造贸易背景，被缴税1亿元

根据2091年8月份的上市公司公告，北京市东城区国家税务局稽查局税收违法案件协查函证实，在大古物流接受并抵扣的3818份增值税专用发票中，由北京美隆康源商贸有限公司开具的450份增值税专用发票、北京京升泰洋商贸有限公司开具的325份增值税专用发票、北京嘉世辉煌商贸有限公司开具的195份增值税专用发票，为虚开的增值税专用发票，涉及金额96，393，321.96元、税额16，386，864.34元。

大古物流与上下游58家企业的资金结算方式分为银行承兑汇票和银行电汇两种。大古物流与35家上游企业、19家下游企业共背书162份银行承兑汇票。经发行银行证实，其中73份银行承兑汇票未签发、73份银行承兑汇票无上下游购销企业及大古物流背书记录，涉及金额301，885，000.00元。

经查，银行电汇结算方式中，户名为王春光的账户先将资金汇款给下游企业或其法定代表人个人账户，下游企业再将资金打入大古物流账户，大古物流以货款名义将款项汇给上游企业，上游企业收到资金将款项集中打入北京京升泰洋商贸有限公司后，再汇款至王春光个人账户。大古物流向20家上游企业支付的121，055，234.29元中有89，435，290.07元形成资金闭环回流，向14家下游企业收到的129，587，418.08元中有92，700，000.00元形成资金闭环回流。

《告知书》称，经检查核实，在上述业务中大古物流不实际掌控煤炭的采购、销售及货物交割，不能提供煤炭购销业务真实发生的运输记录及相关证据资料，支付的货款终回流到王春光个人账户。